Binance 失去审计合作伙伴 Mazars 留下未回答的加密问题

在上个月加密货币交易所 FTX 倒闭之后，整个行业都在质疑是否可以信任其他大型参与者的财务状况。随着专业审计师现在突然退出这个领域，这些问题可能会继续挥之不去。

最大的加密货币交易所 Binance 宣布将发布储备证明数据，试图平息竞争对手 FTX 迅速陷入破产法庭的担忧。虽然不是传统的审计，但此类报告描述了交易所持有多少加密货币——试图减轻对客户资金下落的担忧。

Binance 的储备证明报告确实出来了——只是在周五被撤回，当时它聘请的审计公司Mazars 宣布不再与加密公司合作。Mazars 还与 Crypto.com和 KuCoin 合作。

Mazars 是为数不多的审计师之一（与 Grant Thornton 和 BDO 一起）与加密行业中不受监管的私营公司合作以确保透明度。现在连法国审计员都退缩了。

“我很惊讶公众和监管机构终于发现他们最喜欢的中心化交易所 (CEX) 拥有极其复杂的公司结构层次，而且正如我们所发现的那样，账簿是不可审计的，”Joseph Collement，总法律顾问说。比特币网。

Mazars 在给 CoinDesk 的一封电子邮件中表示，由于“对公众理解这些报告的方式的担忧”，它正在暂停与全球加密货币客户的合作。

Binance 和许多其他加密货币公司都是私人持有的，这意味着它们不会定期（如果有的话）发布财务数据。因此，短暂的储量证明信息受到了业界的欢迎。

Binance 和Crypto.com发布的现已撤回的报告经常被误解为实际审计，即对组织财务报表的公正检查和评估。但根据宾夕法尼亚大学沃顿商学院财务会计讲师 Francine McKenna 的说法，它们实际上只是一种匹配练习，涉及将交易所内部数据库中记录的客户资产映射到公共区块链中的条目。

这导致了业内的混乱，并假设这些交易所确实拥有他们声称拥有的所有资产——事实并非如此，因为交易所可能会挑选经过审计师检查的资产。

从理论上讲，审计储量证明很容易，Collement 说。“当加密资产存入指定给特定用户的账户时，CEX 应代表用户 1:1 持有该资产。”

然而，他说，很少有 CEX 遵守这些程序。“一旦发生客户资金混合或客户资金与公司资金混合的情况，审计就会变得极其困难。”

这也是因为资产可以以其他加密货币形式持有，而不是美元，这增加了另一层复杂性。除此之外，“如果没有负债证明，储备金证明意义不大，”他说。

这是一个问题，因为虽然这些报告证明有资产来支持各种稳定币的市场价值或有储备来支持客户资产，但他们没有考虑借款人对被列为资产的贷款的信用度。他们也不识别和评估稳定币发行人或交易所可能对其他人承担的义务，这些义务可能会抹去这些资产的价值。

“选择与加密货币相邻的公司进行任何工作，尤其是实际审计，风险非常高，”McKenna 说。“我不确定这些公司是否充分评估了接受和维持这些关系对其声誉和法律责任的风险。”

长期以来，加密货币公司承诺客户会定期发布审计结果，以提供安全感和透明度。很少有人真正信守诺言，而且大多数人都认为很难找到可以合作的审计师。

“Mazars 正试图降低其风险状况，”1GCX 的首席技术官 RA Wilson 说。“它的团队可能发现他们人手不足，而且对加密行业的了解不如他们进行全面审计所需要的那么多。”

然而，Mazars 的离开并不意味着传统审计师无法检查加密公司的账簿。Coinbase 是美国的一家上市公司，因此——正如它必须的那样——该公司发布了关于其财务的完整报告，由世界上最大的会计师事务所之一：德勤审计。

麦肯纳说，像德勤这样的顶级会计师事务所“更愿意与大型上市前公司或上市公司合作”。“想要做一些新的或更具风险的事情的合作伙伴通常会受到管理公司责任的多层制衡措施的阻碍。”

另一方面，像 Mazar 或 Grant Thornton 或 Tether 的审计师 Cayman Moore 这样的公司已经看到了在新行业中开拓利基市场的机会，她说。

“我认为 Mazars 的这种‘暂停’……会产生寒蝉效应，”McKenna 说。“FTX 进行过任何审计这一事实意味着有人开始要求更多保证。现在这已经发展成为一个非常响亮的呼声，我怀疑四大 [会计师] 事务所是否会介入并填补空白。”